Förändringar i momsbeskattningen 2025

Redan i september höjdes den allmänna momssatsen från 24 till 25,5 procent. En förändring som påverkade de flesta företag och branscher. I slutet av november godkände riksdagen även förslaget från regeringen där de reducerade skattesatserna kommer att justeras. Som en följd av detta sker nu följande steg i förändringen, där bland annat inkvarteringstjänster och persontransporter ändrar grupp från 10 procent till 14 procent.

 

Största delen av de varor och tjänster som för närvarande omfattas av 10% moms kommer med anledning av regeringens beslut att omfattas av 14% momssats. De varor och tjänster som momsen ändras på är bl.a. böcker, persontransporter, inkvarteringstjänster, läkemedel, motionstjänster (även gymmedlemskap) och inträde till kultur- underhållnings- och sportevenemang.

 

Ändringen kommer inte att gälla tidningar, tidskrifter och rundradioverksamhet utan de kommer även fortsättningsvis ha 10% moms. Mervärdesskatten på barnblöjor, mensskydd och inkontinensskydd kommer däremot att sänkas då de ändras från den allmänna skattesatsen på 25,5 procent till den reducerade skattesatsen på 14 procent. Vilket är till konsumenternas fördel.

 

Att tänka på som företagare

• Gå igenom gällande avtal och överenskomna priser och kontrollera specifikt de fall där momsprocent anges. I avtal anges med fördel att moms läggs på priset enligt ”gällande mervärdesskatt” för att undvika otydlighet.
• Kontrollera befintliga faktureringsunderlag/system så att rätt momsprocent används.
• Beakta att överenskomna förskottsbetalningar kommer in på rätt sida årsskiftet, så att korrekt moms debiteras.
• Kontrollera om den egna organisationens tjänster/produkter berörs av förändringen.

 

Specialfall som kan vara bra att känna till

• Förskottsbetalningar

Mottagaren av förskottsbetalningar deklarerar och betalar moms för den period enligt vilken förskottsbetalningen mottagits. Det är fråga om en förskottsbetalning när säljaren får betalningen innan varan har levererats till kunden eller tjänsten har utförts för kunden.

• Avbetalningsköp

Vid avbetalningsköp grundar sig skyldigheten att betalas moms enligt tidpunkten då varan överlåts till köparen.

• Tjänsteförsäljning

Momssatsen för tjänsteförsäljning baserar sig på tidpunkten då tjänsten utförts. Om en tjänst som omfattas av momssatsen 10 % utförs senast den 31 december 2024 är den tillämpade momssatsen 10 % även om köparen betalar varan senare år 2025. Om tjänsten utförs den 1 januari 2025 eller därefter är momssatsen 14 %.

• Fortgående försäljning av varor och tjänster

Försäljning av varor och tjänster av kontinuerlig karaktär, till exempel gymmedlemskap. Dessa anses utförda vid utgången av varje redovisningsperiod. Exempelvis om medlemsperioden är 1.7.2024 – 30.6.2025 och debiteringen görs månatligen så tillämpas debiteringar fram till 31.12.2024 med 10% och debiteringar efter det med 14% moms.

 

Ändring av gräns för mervärdesskatteskyldiga och momslättnad

Utöver momsbeskattningen justeras även omsättningsgränsen för när momsregistrering krävs samt att möjlighet till momslättnad slopas. Ändringen gäller för räkenskapsperioder som startar 1.1.2025 eller senare. Omsättningsgränsen har tidigare varit 15 000 euro höjs nu till 20 000 euro.

Framför allt är det företag med en omsättning mellan 15 000 och 30 000€ som påverkas av regeländringen och då sannolikt genom en skärpt momsbeskattning.

Som ett litet företag med omsättning under 20 000 euro kan det vara värt att undersöka om det är skäl att fortsatt vara momsregistrerad genom att beräkna skattekonsekvenserna av beslutet.

 

Skattekortens ibruktagning förnyas

Från och med januari 2025 är nya skattekort i kraft från och med den 1 januari. Förändringen syftar till att skapa klarhet för arbetstagare och arbetsgivare då uppföljningen av årsinkomster och skatteuppgifter följer kalenderåret. Detta kommer nu att stämma överens. Ny skattekort finns nu att hämta i MinSkatt. I de flesta fall hämtas informationen in direkt i lönesystemet men kontrollera med din löneräknare om skattekorten behöver lämnas in fysiskt.

 

 

På Företagsbyrån hjälper vi till båda att reda ut frågor kring momssatser och bokföring, löneräkning samt erbjuder anpassade system för fakturering och leverantörsreskontrahantering.

 

Ta kontakt genom vårt formulär eller din kundansvarige hos oss så hjälper vi till!

 

Vill du veta mer?
Rantalainen har skrivit en utförlig artikel om momsändringen här
Skatteförvaltningens anvisning om höjning av den allmänna momssatsen från 10 till 14 % här
Information om årsrutiner för skattekort och ändringenen inför 2025 finns det info om här

 

Vi på Företagsbyrån vill tacka alla våra kunder och samarbetsparterns för året som gått och önskar er en riktigt god jul och gott nytt år!